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　　本文为2023年中国招标采购理论研究与实践创新征文活动获奖论文，首发于《招标采购管理》2024年第4期。

　　本文从国有金融企业采购业务实际出发，全面客观地梳理国有金融企业采购合规风险，对风险发生的潜在原因进行剖析，并结合企业的实际操作经验介绍国有金融企业防控采购合规风险的成功实践。

　　采购制度是开展采购工作的依据，也是规避采购合规风险的重要保障，制度建设的优劣直接决定了采购风险防控的质量。

　　制度方面的合规风险，一是采购制度体系未能实现对采购业务的全覆盖，出现某些环节采购工作无章可循、无据可依的情形；二是没有及时跟进监管政策和业务发展变化，与时俱进地修订完善采购制度，出现制度内容与上位法不一致、内部制度衔接不到位的情况；三是有明确的采购制度规定，但对制度的理解和执行不到位，导致风险发生；四是采购工作机制不完善，没有实现采购评审与验收等不相容岗位的有效分离，采购监督缺失等风险。

　　采购需求与计划是开展采购的最基础工作，需求编写是否合规、计划安排是否科学合理，直接决定了采购实施的质量和效果。随着采购实践的深入，采购需求和计划方面的合规风险屡见叠出，各方对采购需求和计划方面的风险关注度越来越高。

　　采购需求方面的合规风险主要表现为：需求内容设计不合规、采购关键要素缺失、立项审批程序不完整或者预算资金使用不符合规定等。采购计划方面的合规风险主要表现在：没有按制度要求统筹编制采购计划，计划要素不完整，计划内容未经审批就变更，计划外项目审批程序不完整等。上述风险的发生，客观上将会导致采购工作面临被动，进而出现重复采购、被迫重新采购、采购终止甚至于无效采购等情形。

　　采购组织实施是指从需求受理到合同签署的过程，因其涉及采购利益相关方最多，一直是国有金融企业采购合规工作的主要关注点，也是各方监督检查的焦点所在，更是供应商质疑投诉的集中地。其合规风险主要集中在采购方式的选择及对应采购程序的规范执行方面。

　　采购方式选择的风险，一是应该依法必须招标的项目没有招标，或应当招标但因客观原因不具备招标条件的项目未按规定履行审批或报备程序；二是对于非依法必须招标的项目采购方式选择不当，没有依据制度或需求特点选择合适的采购方式，比如小金额的办公用品本可以直接询价却采用了竞争性磋商，对需求复杂的广告设计应适用竞争性磋商却采取了询价采购。

　　采购组织程序的风险，一是没有按照选定采购方式的规定程序组织采购，比如招标项目两家开标、竞争性磋商项目仅与部分供应商澄清、询价项目与供应商澄清报价等；二是采购组织流程不合规，比如未在规定的媒体公开发布采购信息、在不同媒体发布的信息不一致、未依法公开采购结果等；三是评审现场组织的规范性问题等。

　　国有金融企业采购合同履约和验收的实施主体是需求部门，各方对其合规风险关注较少，但从风险控制角度看，它是检验采购效果、决定采购工作成败的关键环节，尤其重要。

　　合同履约层面的合规风险主要表现在：一是未按合同约定履约，比如实际供货产品与合同约定不一致，发生了合同禁止的转包分包行为，以及未按履约进度和服务标准开展验收和付款，出现未验收就付款、多付款、超期付款等情形；二是合同管理和变更控制不到位，比如变相修改合同内容，以减少服务数量来满足供应商涨价诉求，或者不签署补充合同，以实际行为认可供应商变更合同的内容，双方邮件确认合同变更等不合规行为。

　　采购利益相关方包括采购人内部需求编制、采购实施、履约验收和付款等环节的经办人员、采购决策审批人员、评审小组成员、代理机构工作人员、供应商等参与采购工作的所有人员。

　　其合规风险主要表现在：未能有效执行采购的公开、公平、公正原则，违反了采购回避制度、采购信息保密制度、供应商接触规范以及收受利益相关方好处、对供应商实施区别对待、以欺诈手段谋取中标等道德风险事件。

　　没有形成系统全面的采购管理制度体系，并依据形势变化及时修订和完善采购制度，导致采购业务流程存在制度盲点；采购机构设置不够完善，关键岗位没有做到有效分离，没有发挥采购制度对风险的隔离墙作用，采购风险防范的基础薄弱，导致风险的发生。

　　没有形成规范化的采购业务流程，标准化的采购需求、合同等模板文档，增加了采购工作难度，扩大了风险发生的概率；对采购流程中的难点及共性问题，没有系统地记录和梳理，形成有针对性的应急预案，并作为规范化的知识经验共享，采购经理处置风险时无所适从，未能有效控制风险。

　　没有形成有效的内部控制和监督管理体系，采购约束不到位，导致采购工作混乱，风险频出；没有建立采购风险预警机制，风险监督与评估不到位，无法有效地控制和处理风险等。

　　依托企业采购所遵循的上位法，建立覆盖从需求编写、采购组织实施到合同履约验收等环节的全流程采购制度体系，明确包括集中采购管理委员会、评审专家、采购经理、需求部门经办人员、招标代理机构、供应商等各类参与主体的行为规范，并根据监管要求及业务发展实际持续修订完善，确保每项采购工作都有章可依、有据可循，从制度层面规避采购风险。为确保制度的可操作性，笔者单位还组织编制了从需求调研、立项、采购实施到合同履约、验收和付款等全流程的采购业务文档，规范了每一环节的具体工作方式、工作内容和工作流程。通过制度的保障，引导和规范采购活动中的各项行为，最大限度预防和规避采购风险。采购经理遇到棘手问题不再手足无措，而是应对自如，采购工作效率和质量明显提升。

　　一是建立健全采购岗位责任制。合理确定岗位职责，确保采购、验收、付款等不相容岗位既有效分离，又相互监督、相互制约的约束机制；推行双向选择的轮岗制度，有效管控采购人员操作风险。二是建立采购人员廉洁纪律约束机制。严格执行利害关系回避制度、采购重要信息的保密管理、供应商双人接触制，发布采购人员廉洁自律公约，对廉洁问题实行“零容忍”，防范腐败滋生。三是强化采购项目实施监督。构建了室内监督、部门监督和外部监督相结合的三级内控监督体系，一方面，定期组织部门内各室员工自查、内控及监督岗的跨室检查，排查采购项目实施中的风险因素；另一方面，充分发挥公司纪检、巡察与审计等部门的协同监督作用，通过日常设置监督电话或信箱、年度开展专项检查、考核等多种途径检查采购工作，有效分析、预判、处置风险事项。对内外部监督检查发现的问题，采购部门及时整改，化解和减轻风险损失。